2014年自贸区中小企业财务建制与具体工作内容

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2014年自贸区中小企业财务建制与具体工作内容
  会计行业内有这样一个说法：会计+出纳=财务；这话放在现代商业模式中，已然落后了，我认为，现在的中小企业财务概念应该是：会计+出纳+法人=财务。之所以把法人算在内，是因为在公司的实际经营过程中，有些重要的财务工作不能交给会计或出纳来做，只有法人来做才行，下面我会讲个例子。


  法人的财务职能：通常，法人是一家中小企业的大脑，总揽全局，中国的中小企业都流行“法人一言堂”，因此法人对财务这块的管理也有接触，但他只做非常重要的财务工作，2013年公司法公司财务、会计，举例来说：企业的一个客户以支票的方式付给公司上百万的货款，而这样一笔“大钱”的兑现只有法人亲自去做才放心，除非你的公司出纳是法人的老婆，否则，凡是遇到大笔兑现、银行大款项支出，或是税务重要证件的变更，最好都由法人亲自去完成，这就是法人的财务职能。

  会计的财务职能：会计管账，这里说的账是指会计账，也就是给税务看的账，每月企业的进项票和消费类发票都要给会计，会计运用科学的做账流程来制作纳税申报表、会计凭证（凭证最少要保存二十五年）。会计的工作就像医生一样，繁杂却不容有半点差池，从事会计工作，一定要有会计证，有丰富的会计做账经验才行，总的来做，会计的具体工作就是记账、报税、年报、制作凭证、税务事务（除了买发票）。

  出纳的财务职能：出纳管钱，除了管钱外还要记账，这个账是我们俗称的流水账，比如员工报销差旅费、月底发工资、给员工交社保、买办公用品的钱都由出纳那里进出，并由经手人记流水账，记流水账不能隔天，当天出的钱当天就要入账。此外，跑银行也是出纳的工作，比如兑现小额支票，还有买发票也是出纳的工作，由于出纳管的是现金，因此各企业的出纳一般都是由这家企业的股东或法人的亲信来任职，虽然出纳在工作技术上不如会计有含金量，但因其与法人有关系，往往在公司里是二号或三号人物。